обратный звонок
Как переехать в Испанию на ПМЖ?

¡Buenos días! Spain UP – компания, оказывающая помощь в оформлении ВНЖ и ПМЖ в Испании.

В нашей компании Вы узнаете все тонкости и возможности получения вида на жительство в Испании. Оставьте свои контакты, и наши специалисты свяжутся с Вами для обсуждения Вашей ситуации, деталей переезда и перечня необходимых документов.

форма заявки на сайте

отправить заявку
Федеральный закон “О валютном регулировании и валютном контроле”: валютные операции

С 1 января 2015 года граждан РФ, являющихся валютными резидентами, обязали подавать в Федеральную Налоговую Службу РФ отчеты о движении денежных средств по иностранному счету. «Валютным резидентом» при этом считается гражданин Российской Федерации, который хотя бы 1 день в течение календарного года находился на территории РФ.

 

C 1 января 2018 года вступили в силу поправки в указанный закон. Теперь валютными резидентами признаются ВСЕ ГРАЖДАНЕ РФ, находящиеся за границей, независимо от их пребывания или не пребывания в течение календарного года на территории РФ. Таким образом, на всех граждан РФ, живущих за границей распространяется действие закона “О валютном регулировании и валютном контроле”.

 

Статус валютного резидента подразумевает распространение на физические и юридические лица требований валютного законодательства РФ, за исключением отдельных случаев, упомянутых ниже. Валютный резидент обязан производить операции по зачислению денежных средств на зарубежный счет с учетом требований валютного законодательства РФ.

 

Нарушение таких требований влечет наложение административного штрафа в размере 75%-100% от суммы незаконной валютной операции. Незаконными операциями считаются зачисления средств на иностранные счета минуя счета в уполномоченных банках РФ (в определенных случаях денежные средства должны быть сначала зачислены на российский счет валютного резидента, и только потом — на зарубежный). Если зачислений на российский счет не было и налоговый орган узнал о такой операции (в том числе в рамках автоматического обмена информацией со своими иностранными коллегами-налоговиками), то поступившие с нарушением на счет денежные средства могут быть принудительно списаны в доход государства в виде штрафа в соответствии с КоАП.

 

С учетом поправок, вступивших в силу с 1 января 2018 года, теперь гражданам РФ, проживавшим за пределами РФ более 183 дней в истекшем календарном году, не требуется:

     - уведомлять ФНС об открытии счета за пределами РФ;

     - представлять Отчеты о движении денежных средство по иностранному счету;

     - соблюдать требования о законных валютных операциях по своему иностранному счету.

 

Также, вышеупомянутые граждане РФ имеют право совершать между собой валютные операции за пределами территории РФ.

 

В то же время: важно обратить внимание на то, что теперь гражданам РФ, проживающим за границей более года, запрещается совершать валютные операции с лицами, проживающими на территории РФ более 183 дней в году. Иными словами: если вы, например, продадите квартиру другому резиденту: который, в отличие от вас, в течение года проживал на территории РФ более 183 дней, такая операция будет признана незаконной, а штраф за ее совершение может составить от 70% до 100% от суммы такой операции.

 

Следует отметить, что если срок пребывания гражданина РФ за границей в истекшем календарном году составил 183 дня и менее, все выше указанные требования (уведомление ФНС, представление Отчета о движении денежных средств, соблюдение требований о законных валютных операциях по своему иностранному счету) вступают в силу. При этом уведомить ФНС РФ и представить Отчет о движении средств необходимо в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом.

 

С 1 января 2018 года для граждан РФ, проживающих на территории РФ более 183 дней в году, стало возможно зачислять напрямую на зарубежные счета резидентов (минуя уполномоченный банк в РФ):

 

     - денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находившегося в собственности физического лица-резидента за пределами территории РФ;

    

     - денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории РФ, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ, и такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению  об автоматическом обмене финансовой информацией или имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, И ПРИ ЭТОМ счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

 

Кроме того, физические лица - резиденты получили право рассчитываться деньгами со счета в иностранном банке за передачу имущества и оказание услуг на территории РФ  с использованием средств на иностранных счетах (за исключением запрещенных валютных операций между резидентами).

 

 

ВАЖНО ДЛЯ ВСЕХ:

 

законодательно определено понятие «налогового органа по месту учета».     

 

Уведомление об открытии счета в иностранном банке, а также отчеты о движении денежных средств по такому счету должны быть поданы валютными резидентами в налоговый орган по месту учета. 

 

 

Налоговым органом по месту учета физического лица-резидента является:

 

     - налоговый орган по месту его жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства в РФ);

 

     - в случае отсутствия у резидента - физического лица на территории РФ места жительства (места пребывания) — налоговый орган по месту нахождения принадлежащего ему объекта недвижимого имущества;

 

     - при наличии у резидента нескольких объектов недвижимого имущества — налоговый орган по месту нахождения одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору резидента;

 

     - в случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства (места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской Федерации, уведомления, представляются в налоговый орган, определенный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов;

 

     - снята обязанность физических лиц - резидентов при переводе средств со своего российского счета на иностранный предъявлять в банк уведомление об открытии счета с отметкой ФНС о принятии;

 

     - на счета в иностранных банках стало возможным зачислять суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания резидента.

 

 

 

Начиная с 07 марта 2018 г., ПЕРЕЧЕНЬ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, РАЗРЕШЕННЫХ МЕЖДУ РЕЗИДЕНТАМИ,  дополнен следующим пунктом: «…операции по выплате физическим лицам - резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории России по заключенным ими с юридическими лицами - резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами - резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории РФ.»

 

 

Под «разрешенными» валютными операциями понимаются валютные операции, которые могут быть осуществлены резидентами напрямую по иностранным счетам, минуя счета в уполномоченных банках РФ. Требования к проведению по валютным счетам валютных операций НЕ распространяются на физических лиц-резидентов, проживающих за пределами РФ в совокупности более 183 дней в году (в ред. от 1 января 2018 г.).

 

 

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в иностранных банках, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в российских банках или других своих счетов (вкладов), открытых в иностранных банках;

 

На зарубежные счета резидентов могут быть зачислены денежные средства:

 

     - суммы процентов на остаток средств на зарубежных текущих счетах и проценты по вкладам;

 

     - денежные средства, требуемые на открытие счета (вклада) в качестве минимального взноса;

 

     - наличные денежные средства, вносимые в качестве пополнения счета (вклада);    

 

     - суммы налогов, возвращенных налоговыми органами страны пребывания резидента.

 

 

 

Расходование денежных средств резидентом со своего иностранного счета:

 

     - физические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции, с использованием средств, зачисленных в соответствии с настоящим ФЗ на иностранные счета (во вклады) за исключением запрещенных валютных операций между резидентами;

 

     - юридические лица - резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными в соответствии с настоящим ФЗ на счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, за исключением запрещенных валютных операций между резидентами.

 

 

Между резидентами разрешены следующие валютные операции (как расходование, так и зачисление):

 

     - перевод валюты РФ (рубли) с зарубежного счета резидента на российский счет другого резидента и с российского счета резидента на зарубежный счет резидента — т.е. перевод рублей между счетами разных людей из РФ за границу и обратно;

 

     - перевод валюты РФ (рубли) с зарубежного счета резидента на зарубежный счет другого резидента — т.е. перевод рублей между зарубежными счетами;

 

     - перевод физическими лицами - резидентами иностранной валюты с российского счета другим физическим лицам - резидентам на зарубежный счет в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США;

 

     - перевод физическими лицами - резидентами иностранной валюты с российского счета в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц в российских банках либо в иностранных банках;

 

     - перевод физическими лицами - резидентами иностранной валюты со своих российских счетов в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в российскихх банках либо в иностранных банках;   

 

     - перевод средств, полученных физическими лицами - резидентами от физических лиц-резидентов в результате дарения валютных ценностей (валюта и внешние ценные бумаги) между близкими родственниками;

 

     - зачисление средств, полученные физическими лицами - резидентами от физических лиц - резидентов по завещанию валютных ценностей или полученные по наследству;

 

     - операции по выплате физическим лицам - резидентам заработной платы и иных выплат в иностранной валюте за пределами территории Российской Федерации по заключенным ими с юридическими лицами - резидентами трудовым договорам, предусматривающим исполнение такими физическими лицами - резидентами своих трудовых обязанностей за пределами территории РФ.

 

 

На зарубежные счета физических лиц - резидентов могут быть зачислены следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

 

     - выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей по заключенным ими с нерезидентами трудовым договорам (контрактам), а также выплачиваемые в виде оплаты и (или) возмещения расходов таких физических лиц - резидентов, связанных с их служебными командировками, осуществляемыми в рамках выполнения физическими лицами - резидентами за пределами территории РФ своих трудовых обязанностей;

 

     - по решению иностранных судов (за исключением международного коммерческого арбитража);

 

     - в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;

 

     - в виде страховых выплат по страховым случаям, когда страховщиками выступают нерезиденты;

 

     - выплачиваемые в порядке возврата ранее уплаченных физическими лицами - резидентами денежных средств, включая возврат ошибочно перечисленных денежных средств, возврат денежных средств за возвращаемый физическим лицом - резидентом нерезиденту ранее купленный им у такого нерезидента товар, оплаченную такому нерезиденту услугу.

 

 

На зарубежные счета резидентов (как физ лиц, так и компаний) могут быть зачислены денежные средства, ЕСЛИ счет открыт в банке, расположенном на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ:

 

     - суммы кредитов и займов в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств-членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет.

 

 

На зарубежные счета физических лиц - резидентов могут быть зачислены денежные средства, полученные от нерезидентов, ЕСЛИ счет открыт в банке, расположенном на территории государства-члена ОЭСР или ФАТФ:

 

     - доход от сдачи в аренду (субаренду) нерезидентам расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества физического лица - резидента;

 

     - дивидендный доход от владения акциями иностранных (как непубличных, так и публичных) эмитентов;

 

     - купонный (процентный) доход от владения внешними ценными бумагами иностранных эмитентов;

 

     - денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом в результате отчуждения им внешних ценных бумаг, прошедших процедуру листинга на российской бирже либо на иностранной бирже, входящей в перечень иностранных бирж, указанный в пункте 4 статьи 27.5-3 ФЗ от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;

 

     - иной доход по иным ценным бумагам иностранных эмитентов (облигации, векселя и т.д.). Выплаты при уменьшении уставного капитала эмитента ЦБ;

 

     - денежные средства, выплачиваемые физическому лицу - резиденту в виде дохода, полученного от передачи в доверительное управление денежных средств и (или) ценных бумаг доверительному управляющему - нерезиденту;

 

     - денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту по договору купли-продажи транспортного средства, находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами территории РФ;

 

     - денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности физического лица — резидента за пределами территории РФ, при условии, что такое недвижимое имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного государства — члена ОЭСР или ФАТФ И (прим автора: обязательное одновременное условие) такое иностранное государство присоединилось к многостороннему Соглашению об автоматическом обмене финансовой информацией ИЛИ имеет с РФ иной международный договор, предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, И ПРИ ЭТОМ счет (вклад) физического лица — резидента открыт в банке, расположенном на территории такого иностранного государства.

 

 

«ЗАПРЕЩЕННЫЕ» ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

ВСЕ ОСТАЛЬНЫЕ зачисления на зарубежный счет валютного резидента (как физического лица, так и компании) РФ должны осуществляться ЧЕРЕЗ УПОЛНОМОЧЕННЫЙ БАНК В РФ.

 

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. Иными словами 75%-100% суммы незаконной валютной операции.

 

Cрок исковой давности привлечения к административной ответственности за правонарушения в сфере валютного законодательства – 2 года. 

 

 

ДЛЯ СПРАВКИ:                                  

ОЭСР (Организа́ция экономи́ческого сотру́дничества и разви́тия) - международная экономическая организация развитых стран, признающих принципы представительной демократии и свободной рыночной экономики.

 

Государства-члены ОЭСР: Австралия, Австрия, Бельгия, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Израиль, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Латвия, Люксембург, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, США, Турция, Финляндия, Франция, Чехия, Чили, Швейцария, Швеция, Эстония, Южная Корея, Япония.

 

ФАТФ (Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег) -  межправительственная организация, которая занимается выработкой мировых стандартов в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма, а также осуществляет оценки соответствия национальных систем этим стандартам.

 

Государства-члены ФАТФ: Австралия, Австрия, Аргентина, Бельгия, Бразилия, Великобритания, Германия, Гонконг (КНР), Греция, Дания, Индия, Ирландия, Исландия, Испания, Италия, Канада, Китай, Люксембург, Малайзия, Мексика, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия, Россия, Сингапур, США, Турция, Финляндия, Франция, Швейцария, Швеция, ЮАР, Южная Корея, Япония.

 

Если вас интересуют тонкости валютного регулирования и валютного контроля, специалисты компании Spain UP готовы помочь вам разобраться.

ОНЛАЙН ЗАЯВКА

отправить