Люди, решившие переехать в Испанию, должны разбираться в системе налогообложения этой страны. Мы расскажем о том, как облагаются налогом физические лица, и как система действует в корпоративном сегменте.
Налогообложение физических лиц в Испании
Каждое физическое лицо, являющееся резидентом Испании, должно оплачивать налоги:
• на доходы;
• на имущество;
• на наследование;
• на социальное обеспечение.
Основные факты и ставки по налогам для физических лиц
Налог на доходы: прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база: доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала: 19%/21%/23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения: есть
Финансовый год: совпадает с календарным
Срок подачи декларации: до 30 июня следующего года
Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):
• дивиденды: 19%;
• проценты: 19%/24%;
• роялти: 19%.
Налог на имущество (patrimonio): прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имущество: до 1,1% от кадастровой стоимости — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость
Отчисления на социальное обеспечение: 6,35% (уплачивается работником)
Налог на наследство и дарение: от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)
Налоговое резиденстство
Любое физическое лицо становится налоговым резидентом Испании при условии, что оно:
• проживало на территории государства 183 дня и больше;
• имеет экономические интересы и ведет свою деятельность на территории Испании;
• имеет семью, которая проживает на территории государства.
Все доходы резидента обязательно должны быть учтены и подвержены исчислению налогов. Если человек не является резидентом, то налогами облагаются только доходы, полученные на территории Испании.
Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы:
Доходы, облагаемые налогом:
Все доходы резидентов облагаются налогами. Но есть определенные условия, которые позволяют их не платить. Так, если доход резидента из-за рубежа составляет до 60100 евро в год, налог с его доходов не удерживается.
Нерезидент страны не должен платить налоги, если при получении им дохода на территории Испании работодатель соблюдал все требования по отчислениям.
Налогами облагаются все виды доходов: заработная плата, сдача жилья в аренду, доход от бизнеса или другой деятельности. Все проценты и дивиденды, продажа имущества также облагаются налогами. Но есть случаи, когда продажа основного жилья не облагается налогами.
Все доходы, полученные за пределами государства, вносятся до удержания с них налогов в другой стране, при этом, человек может получить налоговой вычет, если в другой стране уплачен налог.
Налоговые льготы и вычеты
Всегда есть вычеты, которые позволяют платить меньше. К примеру, к вычету могут быть отнесены средства, потраченные на социальное страхование. Также вычет можно получить за покупку или аренду жилья, но только если эти сделки проводились до января 2013 года.
Существует ряд льгот, которые предполагают вычеты, но они доступны только налоговым резидентам Испании.
Ставки налога
Налоги имеют фиксированную ставку, которая возрастает по мере того, сколько получает человек. С 1 января 2016 года она составляет следующие суммы:
Доход: 0,00 – 12.450,00, ставка: 19%
Доход: 12.450,00 – 20.200,00, ставка: 24%
Доход: 20.200,00 – 34.000,00, ставка: 30%
Доход: 34.000,00 – 60.000,00, ставка: 37%
Доход: свыше 60.000,00, ставка: 45%
При этом провинции имеют полномочия повышать ставки самостоятельно, к примеру, в Каталонии максимальная ставка составляет 48%.
Если вы получаете инвестиционные доходы в виде процентов и прироста капиталов, при этом являясьналоговым резидентом Испании, ваши доходы облагаются по прогрессивной ставке:
• 19% с 6000 евро таких доходов;
• 21% с суммы от 6000 до 50000 евро;
• 23% с суммы, превышающей 50000 евро.
Нерезиденты также уплачивают налоги на доходы от разных источников:
• 19% —для граждан стран, входящих в ЕС;
• 24% — для граждан остальных стран.
Все доходы физического лица, прибывшего в страну для работы и получившего статус резидента государства, могут в течение 6 лет облагаться налогом по схеме, актуальной для нерезидента страны, т.е. доходы до 600000 евро облагаются по ставке 24 процента, свыше этой суммы – 45 процентов. Эта схема может работать при желании человека и соблюдении им ряда определенных условий:
• лицо не являлось налоговым резидентом Испании в течение 10 лет до переезда в страну;
• лицо прибыло для того, чтобы устроиться работать по контракту (не актуально для профессиональных спортсменов), или для того, чтобы осуществлять деятельность компании;
• при этом, лицо не должно получать доходы через постоянные представительства компаний, находящихся на территории Испании.
Такие условия подходят тем физическим лицам, у которых имеется достаточно большой доход, но ниже 600000 евро в год.
Налог на наследство и дарение
Налогами облагаются и дарители, и наследователи. При этом, даже нерезиденты должны выплачивать налоги, которые могут составлять от 7,65% до 34%. Сумма зависит от стоимости наследства и степени родства людей. Автономные провинции Испании могут самостоятельно понижать или повышать налоговые ставки.
Налог на имущество (patrimonio)
Этот налог был введен в момент кризиса в качестве временной меры, но до сих пор не был отменен. Он выплачивается по прошествии отчетного года. То есть, налог за 2017 вы должны будете оплатить в 2018 году.
Налогом облагаются все резиденты и нерезиденты. Но для резидента налогом облагается вся недвижимость, находящаяся у него в собственности по всему миру, а нерезидент должен выплатить налог за то, что находится у него в собственности на территории Испании.
Также предусматриваются и налоговые вычеты в виде 1 миллиона евро для резидентов и 700 тысяч для нерезидентов. Ставка налога также прогрессивная и составляет от 0,2% до 2,5%. Но в регионах ставка может меняться. Мадрид от данного налога отказался.
Налог на недвижимое имущество
Все имущество облагается налогом, в городе это 1,1%, в сельской местности - 0,9%.
Налог на переход прав на недвижимое имущество: сделка купли-продажи также облагается налогом, который составляет от 4 до 10 процентов. Арендные соглашения также облагаются налогом, сумма которого определяются по налоговой шкале.
Отчисления на социальное страхование
Такие отчисления производятся сразу двумя сторонами: работником и работодателем. Работодатель выплачивает 29,9%, а работник - 6,35%, при этом максимальный налоговый вычет в 2016 году составил 3642 евро, вне зависимости от зарплаты работника.
Обязательство декларировать активы за рубежом
Каждый налоговый резидент должен декларировать все свои зарубежные активы. В случае уклонения от декларирования резидент облагается штрафом в размере от 10000 евро.
Другие налоги
Все акционеры предприятия должны заплатить 1% при его ликвидации или уменьшения уставного капитала.
Физические лица выплачивают налог на выигрыш в ставках или лотереях, который составляет 20%. При этом, сумма выигрыша должна составлять 2500 евро и выше.
Порядок уплаты
Налоговый период составляет ровно один календарный год.
Все декларации должны быть поданы с апреля по июль и уплачены в это же время. Минимальный доход из одного источника, предполагающий подачу налоговой декларации, составляет 22000 евро в год. При этом минимальный доход из двух источников – 12000 евро.
Для супругов предусмотрена возможность подать как совместную, так и раздельную декларацию.
Если нерезиденты получают доход от владения жильем и его аренды, они должны подать декларацию по форме 210. Подача документов зависит от типа полученного дохода.
Заключение
Это краткий обзор, он дает только общее представление о том, как происходит налогообложение на территории Испании. На наш взгляд, лучше узнать и просчитать суммы налогов еще до переезда в Испанию.