обратный звонок
Как переехать в Испанию на ПМЖ?

На нашем сайте вы узнаете все тонкости и ряд возможностей получения вида на жительство в Испании.

¡Buenos días! Меня зовут Евгений Радищев, я — ваш иммиграционный консультант, специалист по оформлению ВНЖ в Испании. Оставьте контакты, и я вскоре свяжусь с вами для обсуждения вашей ситуации, деталей переезда и перечня необходимых документов.

форма заявки на сайте

отправить заявку
Налоговая система Испании
Те люди, которые решили, что им нужно переехать в Испанию, должны знать о том, какая система налогообложения в данном государстве. Мы расскажем о том, как облагаются налогом физические лица, и как система действует в корпоративном сегменте.


Налогообложение физических лиц в Испании

Каждое физическое лицо, которое является резидентом налоговой Испании, должно оплачивать налоги:

• На доходы;
• На имущество;
• На наследование;
• На социальное обеспечение.

Основные факты и ставки по налогам для физических лиц

Налог на доходы Прогрессивная ставка, 19%-45% (до 48% в некоторых регионах)
Налоговая база доходы в любой точке мира
Налог на прирост капитала 19% / 21% / 23%
Соглашения об избежании двойного налогообложения Есть
Финансовый год Совпадает с календарным
Срок подачи декларации до 30 июня следующего года


Налоги, удерживаемые у источника (для нерезидентов):

– дивиденды 19%
– проценты 19% / 24%
– роялти 19%
Налог на имущество/богатство (patrimonio) Прогрессивная ставка, 0,2% до 2,5% (может меняться в зависимости от региона)
Налог на недвижимое имущество до 1,1% — городская недвижимость, до 0,9% — сельская недвижимость, от кадастровой стоимости

Отчисления на социальное обеспечение 6,35% (часть, которая уплачивается работником)
Налог на наследство и дарение от 7,65% до 34% (может меняться в зависимости от региона)


Налоговое резиденстство

Любое физическое лицо становится налоговым резидентом Испании, при условии, что оно:

• Проживало на территории государства 183 дня и больше;
• Имеет экономические интересы и ведет свою деятельность на территории Испании;
• Имеет семью, которая проживает на территории государства.

Все доходы резидента обязательно должны быть учтены и подвержены налогами. Если человек не является резидентом, то налогами облагаются только доходы, полученные на территории Испании.
Налогооблагаемый доход и ставки налога на доходы


Доходы, облагаемые налогом

Все доходы резидентов облагаются налогами. Но есть определенные условия, которые позволяют их не платить, если доход из-за рубежа составляет до 60100 евро в год.
Нерезиденты страны не должны платить налоги, если при получении дохода на территории Испании, работодатель соблюдал все требования по отчислениям.
Налогами облагаются все виды доходов, заработная плата, аренда жилья, доход от бизнеса или другой деятельности. Все проценты и дивиденды, продажа имущества также облагаются налогами. Но есть случаи, когда продажа основного жилья не облагается налогами.
Все доходы, полученные за пределами государства, вносятся до удержания с них налогов в другой стране, при этом, могут быть налоговые вычеты, если в другой стране уплачен налог.


Налоговые льготы и вычеты

Всегда есть вычеты, которые позволяют меньше выплачивать средств в виде налогов. К примеру, к вычету могут быть отнесены средства, потраченные на социальное страхование. Также это может быть связано с покупкой жилья или его арендой, но только если покупка и аренда проводились до января 2013 года.
Существует ряд льгот, которые предполагают вычеты, но они доступны только резидентам налоговой Испании.


Ставки налога

Налоги имеют фиксированную ставку, которая возрастает по мере того, сколько получает человек. С 1 января 2016 года она составляет следующие суммы:

Сумма дохода Ставка
0,00 – 12.450,00 19%
12.450,00 – 20.200,00 24%
20.200,00 – 34.000,00 30%
34.000,00 – 60.000,00 37%
свыше 60.000,00 45%

При этом, регионы сами могут повышать ставки, к примеру, в Каталонии она может составить 48%
Если вы получаете инвестиционные доходы в виде процентов и прироста капиталов, при этом являетесь налоговым резидентом Испании, облагаются по прогрессивной ставке:

• 19% с первых 6000 евро таких доходов;
• 21% с суммы от 6000 до 50000 евро;
• 23% у с суммы, превышающей 50000 евро.

Нерезиденты также уплачивают доходы от разных источников:

• 19% —для граждан стран, входящих в ЕС;
• 24% — для всех остальных.

Все доходы физических лиц, которые приехали в страну для работы и получившие статус налогового резидента государства, могут облагаться налогом в течение 6 лет, как нерезидент страны, до 600000 евро – 24 процента, свыше этой суммы – 45 процентов. Эта схема может работать при желании человека и соблюдении им ряда определенных условий:

• До того, как он прибыл в Испанию, на протяжении 10 лет он не был ее налоговым резидентом;
• Лицо прибыло для того, чтобы устроиться работать по контракту (не спортсмен), или для того, чтобы осуществлять деятельность компании;
• При этом, лицо не должно получать доходы, которые рассматриваются как через постоянные представительства компаний, который находятся на территории Испании.
Такие условия подходят тем физическим лицам, у которых имеется достаточно большой доход. Эта система может помочь выплачивать налоги по прогрессивной системе, которая рассмотрена выше.


Налог на наследство и дарение

Налогами облагаются и дарители, и наследователи. При этом, даже нерезиденты должны выплачивать налоги, которые могут составлять от 7,65% до 34%. Сумма зависит от стоимости наследства и степени родства людей. Автономные области Испании могут самостоятельно понижать или повышать налоговые ставки.

Налог на имущество/богатство (patrimonio)

Налог, который был введен в момент кризиса, как временная мера, но до сих пор не был отменен. Он выплачивается на следующий год. То есть, за 2017 вы должны будете оплатить его в 2018 году.
Налогом облагаются все резиденты и нерезиденты. Но для резидентов сумма будет состоять из всей недвижимости, которая есть у него в мире, а нерезидент должен выплатить только сумму налогов за то, что у него находится в собственности на территории Испании.

Также предусматриваются и налоговые вычета в виде 1 миллиона евро для резидентов и 700 тысяч для нерезидентов. Ставка у налога также прогрессивная и составляет от 0,2% до 2,5%. Но в регионах ставка может меняться. Мадрид от данного налога отказался.


Налог на недвижимое имущество

Все имущество облагается налогу, в городе – это 1,1%, в сельской местности 0,9%.
Налог на переход прав на недвижимое имущество
Сделка купли-продажи также облагается налогом, и она составляет от 4 до 10 процентов. Налогами облагаются и арендные соглашения, которые определяются по налоговой шкале.


Отчисления на социальное страхование

Такие отчисления производятся сразу двумя сторонами. То есть работни и работодатель выплачивают такие взносы. Работодатель 29,9%, а работник 6,35%, при этом, максимальные вычеты в 2016 году составили 3642 евро, независимо от зарплаты работника.
Обязательство декларировать активы за рубежом
Каждый налоговый резидент должен декларировать все свои зарубежные активы, если этого не сделать, то может быть наложен штраф от 10000 евро.
И это влечет привлечение всех активов в виде дохода налогового резидента и облагается данным видом налогов.
Другие налоги
Все акционеры компании, должны заплатить 1 процент при ликвидации предприятия или уменьшения уставного капитала.
Физические лица выплачивают налог на выигрыш в ставках или лотереях, который составляет 20%. При этом, сумма выигрыша должна составлять 2500 евро и выше.


Порядок уплаты

Налоговый период составляет ровно один календарный год.
Все декларации должны быть поданы с апреля по июль и уплачены в это же время. Минимальный доход, который предполагает подачу налоговой декларации, из одного источника, составляет 22000 евро. При этом, минимальный порог из двух источников – 12000 евро.

Для супругов предусмотрена возможность подать как совместную, так и раздельную декларацию.
Если нерезиденты получают доход от владения и аренды жильем, они должны подать декларацию по форме 210. Подача документов зависит от типа полученного дохода.


Заключение

Данный обзор является не таким глубоким, поэтому он дает только общее представление о том, как происходит налогообложение на территории Испании. На наш взгляд, лучше задуматься о том, какие суммы придется выплачивать еще до переезда в Испанию. Также, мы призываем вас быть законопослушными гражданами, а именно знание законов поможет вам в этом.

ОНЛАЙН ЗАЯВКА

отправить